Phụ cấp tiền điện thoại có tính thuế TNCN không? Quy định, Ví dụ, Lưu ý, Cách tính chuẩn

Câu trả lời: Việc phụ cấp tiền điện thoại có tính thuế TNCN hay không phụ thuộc vào hai yếu tố chính:

1. Loại hình doanh nghiệp:

• Đối với doanh nghiệp:
  • Mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Phụ cấp điện thoại không tính thuế TNCN.
  • Mức chi trả vượt quá mức khoán chi: Phụ cấp điện thoại sẽ tính thuế TNCN đối với phần vượt quá.
• Đối với tổ chức phi lợi nhuận: Phụ cấp điện thoại luôn tính thuế TNCN.

2. Mục đích sử dụng:

• Có hóa đơn chứng từ chứng minh sử dụng cho công việc: Phụ cấp điện thoại không tính thuế TNCN.
• Không có hóa đơn chứng từ chứng minh sử dụng cho công việc: Phụ cấp điện thoại sẽ tính thuế TNCN.

Quy định về thu thuế / miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền phụ cấp điện thoại

Cơ sở pháp lý:

• Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2022: Quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNCN, trong đó có tiền lương, tiền thưởng và các khoản phụ cấp liên quan đến công việc.
• Nghị định 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân, quy định cụ thể về việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản phụ cấp, bao gồm cả phụ cấp điện thoại.
• Thông tư 1166/TCT-TNDN ngày 21/03/2016 của Tổng cục thuế: Hướng dẫn về việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN đối với tiền lương, tiền thưởng và các khoản phụ cấp liên quan đến công việc.
• Công văn 2192/TCT-TNDN ngày 25/7/2017 của Tổng cục thuế: Hướng dẫn về việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN đối với tiền lương, tiền thưởng và các khoản phụ cấp liên quan đến công việc.

Phạm vi áp dụng:

• Quy định áp dụng cho tất cả cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền thưởng và các khoản phụ cấp liên quan đến công việc, bao gồm cả phụ cấp điện thoại.

Nội dung miễn thuế:

• Miễn thuế TNCN đối với khoản phụ cấp điện thoại:
  • Mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp.
  • Có hóa đơn chứng từ chứng minh sử dụng cho công việc.
• Chịu thuế TNCN đối với khoản phụ cấp điện thoại:
  • Mức chi trả vượt quá mức khoán chi.
  • Không có hóa đơn chứng từ chứng minh sử dụng cho công việc.

Trách nhiệm các bên liên quan:

• Doanh nghiệp/Tổ chức phi lợi nhuận:
  • Có trách nhiệm kê khai, nộp thuế TNCN cho người lao động theo quy định.
  • Cung cấp đầy đủ hóa đơn chứng từ cho người lao động để chứng minh việc sử dụng phụ cấp điện thoại cho công việc.
• Người lao động:
  • Có trách nhiệm kê khai thu nhập và nộp thuế TNCN theo quy định nếu nhận khoản phụ cấp điện thoại vượt quá mức miễn thuế.
  • Giữ gìn hóa đơn chứng từ để chứng minh việc sử dụng phụ cấp điện thoại cho công việc.

Lưu ý:

• Quy định về thuế TNCN đối với phụ cấp điện thoại có thể thay đổi theo thời gian. Doanh nghiệp/Tổ chức phi lợi nhuận và người lao động cần cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
• Để được tư vấn cụ thể về việc áp dụng quy định thuế TNCN đối với phụ cấp điện thoại, doanh nghiệp/Tổ chức phi nhuận và người lao động nên liên hệ với cơ quan thuế địa phương.